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阐述保险业企业反洗钱内部审计情况调查与

导读:保险业企业反洗钱内部审计情况调查与
保险业企业反洗钱内部审计情况调查与分析摘要:保险业企业在2007年正式履行反洗钱义务以来,一直存在着履职水平提高缓慢的特点,尤其是内部审计工作缺乏实效。2012年反洗钱监管部门提出的法人监管模式为保险业企业反洗钱工作管理提供了新思路。本文在对安徽46家保险公司二级企业内部审计情况调查的基础上,分析保险业企业在法人监管模式下存在的理由,进而给出相关意见与倡议。
  关键词:法人监管 保险 反洗钱 内部审计
  2012年,反洗钱工作监管当局提出在反洗钱领域全面推广法人监管工作模式,其中一项重要内容是要求金融企业以法人为单位,依据顶层设计、全系统通用的原则建立健全科学的反洗钱内制约度,建设以客户为中心、与产品相结合的可疑交易识别标准和流程,对全系统反洗钱工作实效负总责。基于此,金融企业从上至下的内部制约在反洗钱工作中的作用愈显重要。
   根据美国COSO委员会提出的《内部制约——整合框架》,内部制约可分为制约环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、监察五大要素。反洗钱内部审计工作,作为五大要素中重要的内部制约手段,在法人监管模式下,更有必要发挥其监督各项制度执行状况、查找风险、制约风险的约束作用。本文通过对安徽省保险行业内部审计状况的调查,分析该行业反洗钱工作的内部制约能力,尝试提出法人监管模式下,保险行业反洗钱内部审计工作最优模式。
   一、调查基本情况
   笔者于2014年对安徽省46家保险公司二级企业开展了内部审计情况的调查。其中财险类公司23家,寿险类公司23家。调查内容主要包括以下几个方面:总部及二级企业反洗钱内部审计企业设置、反洗钱内部审计制度、二级分公司接受总部反洗钱内部审计状况、二级分公司自主开展反洗钱内部审计状况。
   二、调查的保险业企业反洗钱内部审计状况分析
   (一)反洗钱内部审计职能设置
   在被调查的46家保险企业中,全部落实了反洗钱内部审计职能部门,其中38家设置在审计、稽核部门。二级企业中未落实反洗钱内部审计职能的共13家。而在具有反洗钱内部审计职能的保险企业二级企业中,有22家企业承担反洗钱内部审计职能的部门与总部职能部门未对应。此类企业承担该职能的部门为“反洗钱工作领导小组”、办公室、人事行政部等部门。
   (二)反洗钱内部审计制度状况
   46家保险企业中,有37家建立了专门的反洗钱内部审计制度,但涉及的多为审计目标、审计频率、审计内容等框架性内容。对于审计流程、审计技术等具体业务缺乏操作性与指导性规定。
   (三)反洗钱内部审计工作开展状况
   46家保险企业二级企业中,2010年以来接受反洗钱专项审计的为15家。自身主动开展反洗钱专项审计的有22家。审计内容多为反洗钱内部制约制度是否建立,客户身份识别和大额可疑交易报告在具体操作中是否执行,宣传培训是否开展等,以满足本企业能达到反洗钱法律法规的基本要求。46家保险企业均未对反洗钱制度的科学性、具
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